Заказать обратный звонок

Хотите заказать обратный звонок?
Оставьте Ваш телефон. Мы свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга «Обратный звонок» доступна по будням с 9.00 до 18.00
Для заказа услуги, пожалуйста, заполните форму ниже.

Заказать обратный звонок

Спасибо, что заказали обратный звонок. Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Енвд

Система налогообложения в виде Единого налога на вменённый доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим для определённых видов деятельности, при котором налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не фактического. Это означает, что реальная выручка не влияет на сумму налога.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

ЕНВД заменяет налоги

Тот кто платит ЕНВД не платит следующие налоги:

  • НДС (кроме импорта);
  • Налог на прибыль и на имущество
  • Налог на имущество физлиц 

Порядок расчета

Расчет производится по следующей формуле:

 

ЕНВД = (Налоговая база x Ставка налога) - Страховые Взносы 

 

 

Ставка налога равна 15 % от величины вмененного дохода

Налоговая база (Вмененный доход) = Базовая доходность * Физический показатель

Физический показатель и базовая доходность утверждены статьей 346.29 Налогового кодекса РФ и зависят от вида осуществляемой деятельности

Величина физического показателя ЕНВД в 2016 году.

Деятельность ЕНВД Физ.показатели Показатели базовой доходности Пример определения физ.показателя
Услуги бытового характера Кол-во сотрудников с учетом предпринимателя 7,5 тыс. рублей Если работает ИП и 2 сотрудника, то физический показатель ЕНВД по бытовым услугам – 3 (сам предприниматель и 2 сотрудника) и т. д.
Автосервис, техобслуживание и т. п. Кол-во сотрудников с учетом ИП 12 тыс. На автомойке числится 3 сотрудника. Физический показатель – 4 (ИП + 3 работник
Оказание услуг по передаче места для стоянки машин Площадь территории для стоянки 50 руб. за 1 м.кв. Предприниматель имеет парковку, площадь которой 100 м.кв. Значит, физ.показатель – 100
Транспортные услуги (грузоперевозки) Кол-во транспортных средств, что используются при перевозках 6 тыс. Компания имеет 3 грузовых авто, а значит, физический показатель составляет 3
>Осуществление перевозок пассажиров Кол-во пассажирских мест в автотранспорте 1,5 тыс. Фирма имеет две газели, в каждой 8 мест. Физ.показатель – 16 (8 * 2)
Продажа товара в розницу через торговое помещение Площадь в м.кв. 1,8 тыс. за 1 м.кв. ИП имеет магазин обуви, площадь – 12 м.кв. Физ.показатель – 12.
Продажа в розницу в стационарных сетях без помещения для обслуживания, продажа через нестационарные точки (площадь до 5 м.кв.) Кол-во торговых точек 9 тыс. Вы имеете 3 торговых объекта (овощной киоск и 2 мясных), значит при расчете нужно будет взять физ.показатель 3
Торговля через стационарный объект без зала для обслуживания (больше 5 м.кв.) Кол-во кв.м. 1,8 тыс. Фирма имеет ларек площадью 7 м.кв. Физ.показатель – 7
Продажа товара через автомат Количество автоматов 4,5 тыс. Предприниматель продает товар через 3 автомата. Значит, физический показатель составит 3
Продажа развозного или разносного типа Количество сотрудников, которые заняты в таких видах деятельности, с учетом предпринимателя 4,5 тыс. Предприниматель взял на работу 3-х человек, которые продают продукцию по домам. Физический показатель – 4 (3 сотрудника и 1 ИП)
Деятельность, что связана с оказанием услуг общепита, если есть помещение для посетителей Площадь помещения, где клиенты обслуживаются 1 тыс. за 1 м.кв. Ресторан имеет площадь 100 м.кв. (имеется в виду площадь, где обслуживается клиент). Физ.показатель – 100
Услуги общепита предоставляются без помещений для обслуживания клиентов Кол-во персонала 4,5 тыс. ИП занимается продажей гамбургеров на улице без сотрудников. Физ.показатель – 1 (сам предприниматель)
Вы размещаете рекламные изображения на уличных конструкциях Учитывают размеры сооружения, на которых размещена реклама 4 тыс. за 1 м.кв. Вы разместили рекламу на объекте, площадь которого – 11 м.кв. Физ.показатель – 11
Размещение рекламных изображений на табло электронного формата; другая реклама, что размещается на специальных сооружениях Площадь экрана, рекламы 5 тыс. за 1 м.кв. Размещена реклама на плазменных панелях, площадь которых составляет 9 м.кв. Физ.показатель – 9
Размещение рекламной продукции на транспорте Кол-во авто, на которых размещается реклама 10 тыс. за 1 м.кв. ИП разместил в 5 авто рекламные плакаты. Физ.показатель – 5
Передача в аренду жилого объекта Площадь помещения, что сдается 1 тыс. за 1 м.кв. Фирма имеет гостиницу, площадь которой – 98 м.кв. Физ.показатель — 98
Передача во временное использование помещения для ведения деятельности в сфере розничной торговли или общепита (до 5 м.кв) Количество объектов, что сдаются 6 тыс. за объект ИП сдает 1 торговое место, площадь которого 3 м.кв. Физический показатель при ЕНВД по розничной торговле в этой точке – 1
Сдача стационарного объекта для торговли или ведения деятельности в сфере общественного питания (больше 5 м.кв.) Площадь помещения 1,2 тыс. за 1 м.кв. Предприниматель сдает кафе, площадь – 23 м.кв. Физ.показатель – 23
Сдача в аренду земель для розничной продажи (до 10 м.кв.) Кол-во объектов 10 тыс. Вы сдаете 3 участка, площадь которых 4, 7 и 5 м.кв. Физ.показатель – 3
Передача земельного участка с площадью больше 10 м.кв. Площадь земельного участка 1 тыс. за 1 м.кв. Предприниматель сдает землю, площадь – 18 м.кв. Физ.показатель – 18


Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

Рамер коэффициента К1 утвержден Приказом Минэкономразвития РФ № 685 от 29.10.2014 года. В 2015 и 2016 годах применяется коэффициент-дефлятор равный 1,798.

Рамеры коэффициента К2 устанавливается местынм законодательсвом и зависит от разных условий (от вида деятельности, от вида продукции). Для города Ярославля К2 утвержден Решением муниципалитета г.Ярославля от 08.11.2005 N147 (ред. от 12.11.2012) "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Размеры для своего региона Вы можете постотреть на сайте ИФНС

Уменьшение налога на страхорвые взносы

Налогоплательщики ЕНВД у которых есть наемные работники могут уменьщить сумму налога на на сумму взносов и пособий, которые были уплачены в пользу работников. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.
Но при этом ИП с намемными работниками не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников - могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Важно помнить о том чтобы  это уменьшение имело место, отчисления по страховым взносам должны быть произведены в тот же отчетный период, за который производится расчет налога (например: при расчете ЕНВД за 1 квартал 2017 года, страховые взносы (1/4 часть) должны быть уплачены не позднее 31.03.2017 года.

КБК для перечисленяи взносов в 2017 году:

Пенсионные взносы  182 1 02 02140 06 1110 160

ФФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160

Суммы взносов можно посмотреть здесь.

Уплата налога и отчётность на ЕНВД

Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом. Форма дедкларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать бланк декларации можно тут.

Уплата единого налога производится до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

КБК для уплаты ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110

Если последний день срока представления отчётности или уплаты налога приходится на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Пример расчета и отчетности по ЕНВД:

ИП заниматеся продажей овощей на рынке, с площадью торгового зала меньше 5 метров. Наемных работников нет. В ПФР и ФОМС за квартал заплатил 5788 рублей. Какова сумма налога к уплате за квартал.

Расчет:

  1. Базовая доходность (см. таблицу) - 9 000

  2. Корректируем ее на коффициент к1 (1,798) и к2 (см. решение муниуипалитета) за каждый месяц: 1 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674 руб.; 2 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674.; 3 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674руб.

  3. Считаем налог за 3 месяца (квартал) (8674+8674+8674)*0,15=3903 руб.

  4. Так как в фонды было упалчено 5788 рублей, то сумма налога у уплате в ИФНС получается 3903-5788=-1885=0

Таким образвом в налоговую платить ЕНВД не нужно, но декларацию сдать обязательно.

Оформляем по этим данным декларацию: