Индивидуальным предпринимателям и остальным гражданам придется сдавать по итогам 2017 года декларацию НДФЛ в обновленной форме.
Налоговая служба опубликовала уведомление о разработке нового бумажного бланка и электронного формата отчета. На едином портале для размещения проектов НМА появилось уведомление Федеральной налоговой службы о начале разработки новой формы, формата и порядка заполнения декларации 3-НДФЛ. Налоговики собираются внести изменения в приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена действующая форма отчета.
ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и уборшиц. Так вот они подлежат налоговому учету (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
Важно отметить, что постановка на учет данной категории физлиц добровольная. И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ).
Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет.
Индивидуальным предпринимателям Минфин России не разрешил получать вычеты при продаже недвижимости и транспортных средств, которые ранее использовались для работы.
НДФЛ в этом случае, как считают чиновники, нужно исчислять со всей суммы, полученной от реализации.
Минфин России в письме от 24 апреля 2017 г. N 03-04-05/24611 разъяснил, что если индивидуальный предприниматель продал принадлежащую ему недвижимость или автомобиль, которые использовались ранее для получения дохода от предпринимательской деятельности, он не может уменьшить сумму, полученную от реализации на фактически понесенные расходы для приобретения этого имущества, в целях обложения НДФЛ. Чиновники считают, что в этой ситуации ИП должен исчислить и заплатить НДФЛ со всей суммы дохода, полученного от продажи.
Расчет по взносам компании должны сдавать, даже если не начисляют работникам выплаты.
Такого мнения придерживается и Минфин, и ФНС (письма от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@)
Дело в том, что организации являются плательщиками взносами с момента регистрации в ИФНС. Ведь собственники назначают директора компании (ст. 40 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). А значит, в организации работает минимум один сотрудник — директор.
Интерактивная форма декларации по налогу на доходы физических лиц впервые стала доступна на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Теперь зарегистрированные пользователи портала могут заполнить декларацию онлайн и направить её в инспекцию.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При решении вопроса об уменьшении суммы единого налога на вмененный доход в случае уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, положения абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса следует применять с учетом сложившейся арбитражной практики.
Согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.
2 мая налогоплательщики сдают 3-НДФЛ за 2016 год, но не все. Все зависит от того, в связи с чем Вы подаете налоговую декларацию.
Если 3-НДФЛ за 2016 год подается в связи с продажей имущества (квартиры, машины и прочего), в связи с дарением, или по иным причинам, по которым возникает уплта налога, то тчет нужно сдать не позже 2 мая 2017 года (перенос из-за праздников и выходных).
Если же Вы подаете 3-НДФЛ за 2016 год в связи с получением вычетов (имущественных - покупка квартиры, дома, или социальных - вычет за лечение, обучение и проч.), то можно не торопиться. Вычет можно заявить в любое время. А вот вернуть НДФЛ можно только за последние три года: в 2017 году — за 2014-2016 годы.
С 2017 года изменились много КБК (кодов бюджетной классификации). Смотрите в таблице, какие КБК использовать в 2017 году.
Скачать актуальные КБК на 2017 одним файлом
Подробнее: КБК для уплаты налогов и страховых взносов в 2017 году
У взносов на пенсионное страхование ИП за 2017 год только один КБК
Все взносы на пенсионное страхование ИП за 2017 год перечисляйте на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
Больше не имеет значения, платит ли ИП пенсионные взносы с небольших доходов или с доходов, превышающих 300 000 руб. В обоих случаях КБК в платежке один.
Совсем другое дело — долги по пенсионным взносам, которые относятся к 2016 году или даже более ранним периодам. В этом случае по взносам с доходов, до 300 000 КБК 182 1 02 02140 06 1100 160, по платежам со сверхлимитных доходов — КБК 182 1 02 02140 06 1200 160
КБК по взносы на медицинское страхование так же различается по периодам:
с 2017 года КБК 182 1 02 02103 08 1013 160
до 2017 КБК 182 1 02 02103 08 1013 160
Минэкономразвития России опубликовало на едином портале для размещения проектов нормативных актов законопроект, в котором предлагается изменить принцип расчета фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Чиновники предлагают отказаться от МРОТ и заменить на "величину ежемесячного дохода". Такие поправки должны быть внесены в статью 420 Налогового кодекса РФ. Новая величина для исчисления страховых взносов Авторы инициативы предлагают уполномочить Правительство РФ ежегодно утверждать величину ежемесячного дохода.
На 2018 год она должна быть установлена на уровне 7,5 тысяч рублей, что соответствует действующему сейчас МРОТ. Новое значение должно быть определено до 1 декабря 2017 года с учетом оценки изменения индекса потребительских цен в предшествующем году. В пояснительной записке к проекту сказано, что целью его принятия является снижение налоговой нагрузки на малый бизнес.
Подробнее: Страховые взносы ИП возможно будут не зависеть от МРОТ