Как известно, до недавнего времени налог на любую недвижимость начислялся из расчета инвентаризационной стоимости объекта в БТИ (Бюро технической инвентаризации). Рыночная же стоимость квартиры (дома, гаража, дачи и т.п.) всегда была выше инвентаризационной, и потому налог на недвижимость был каким-то шуточным, не обременяющим карман собственника. Чиновники-фискалы не преминули исправить это упущение, и к 2020 году граждане будут платить налог на объект жилой недвижимости в размере 0,1% от его кадастровой стоимости.
Поднятие налоговой планки будет происходить постепенно, в пять этапов. В 2016 году мы заплатили всего 20% от данной суммы, в 2017-м уже 40%, и так – на 20% выше каждый год, пока к 2020 году не дойдет до 100%. Оценивать недвижимость будет специальная оценочная комиссия посредством компьютерной программы, которая, в зависимости от местоположения объекта и привлечения различных понижающих и повышающих коэффициентов, будет выдавать некий усредненный результат. У многих экспертов есть подозрение, что сумма кадастровой оценки жилья в большинстве случаев будет завышена относительно ее реальной рыночной стоимости, которая месяц от месяца продолжает падать.
Подробнее: Налог на имущество к 2020 году будет в 5 раз больше
Рассмотрим следующие варианты распределения имущественного вычета:
Подробнее: Распределение имущественного вычета между супругами
Конституционный суд признал законным взыскание с граждан ошибочно выплаченных в их пользу имущественных вычетов по НДФЛ, но ограничили такую процедуру сроком давности.
Ошибочные вычеты ФНС имеет право взыскивать только в пределах установленного срока давности — 3 года.
Конституционный Суд РФ рассмотрел обращение трех граждан по вопросу соответствия нормам Основного закона статьи 32 НК РФ, статьи 48 НК РФ. статьи 70 НК РФ и статьи 101 НК РФ, а также целого ряда статей Гражданского кодекса, в том числе тех, которые регулируют срок давности в части установленного порядка и возможности возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов. По мнению заявителей, право ФНС изъять у них "неосновательное обогащение" после покупки квартир в виде необоснованно полученных налоговых возвратов, спустя длительный срок, нарушает их конституционные права.
Конституционный Суд в постановлении от 24 марта 2017 г. N 9-П подтвердил право налоговой службы возвращать в бюджет имущественный налоговый вычет, если при его назначении налогоплательщику или расчете были допущены ошибки. Одновременно судьи отметили, что для вынесения таких решений и обращения в судебные органы у ФНС есть строго отведенные временные рамки.
Подробнее: Может ли налоговая взыскать ошибочно предоставленный имущественный вычет
С 31.03.2017 года вступает в силу новая редакция статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления алкогольной продукции» , в соответствии с которой как непосредственно розничная продажа алкогольной продукции, так и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, осуществляются с обязательным применением ККТ.
Учитывая положения нового порядка применения ККТ, переход на который осуществляется в настоящее время, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции и розничную продажу алкогольной продукции, в том числе пиво, при оказании услуг общественного питания, должны использовать ККТ с 31 марта 2017 года. Это требование относится также к индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД или применяющим патент.
Если работник имеет право на вычет сразу по двум основаниям, вычеты можно суммировать (письмо Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).
Минфин указал, что в Налоговом кодексе есть два основания, по которым работникам предоставляют вычеты на детей.
Первое основание — наличие на обеспечении в семье детей. Вычет за каждый месяц предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
- 3000 руб. – на третьего и последующих детей.
Второе основание — инвалидность ребенка. Родителям вычет предоставляется в размере 12000 руб., опекунам и приемным – в сумме 6000 руб.
Соответственно если у работника на обеспечении находится ребенок –инвалид, ему положено сразу два вычета.
Например, если в семье есть ребенок-инвалид, то вычет составит 13 400 руб. в месяц (12 000 руб. + 1400 руб.).
Статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения дохода от продажи имущества, право собственности на которое возникло с 2016 года.
Теперь необходимо сопоставлять доход от продажи, указанный в договоре, с кадастровой стоимостью объекта, умноженной на коэффициент 0,7, и применять в целях налогообложения больший из них.
Таким образом, физические лица, массово продающие квартиры, жилые дома, гаражи, нежилые помещения, и декларирующие символические доходы, должны в первую очередь попасть в сферу внимания инспекций. В камеральных проверках такие данные будут учитываться, и такие лица будут привлекаться к декларированию.
Подробнее: Особенность налогообложения продажи недвижимости с 2017 года
ФНС 20 марта 2017 года опубликовала новые формы для заявлений на зачет и возврат налогов. (Приказ от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182). Поэтому с апреля 2016 приподаче деклараций заполняйте уже новые формы заявлений.
Заявление на зачет налогов и взносов состоит из двух листов. На первом надо привести сведения о сумме переплаты и долга, КБК, периодах возникновения переплаты и долга и т. д. На втором листе приводят реквизиты паспорта и адрес места жительства физлица, который составляет заявление. Для компании достаточно заполнить только первый лист. На втором поставьте прочерки.
В заявлении на возврат три листа. На первом впишите сумму и КБК налога, из которого просите вернуть переплату. На втором листе приведите реквизиты расчетного счета, на который налоговики должны перечислить деньги. Третий лист заполняют физические лица. В нем укажите серию и номер паспорта и адрес жительства.
Налоговики разрешили предпринимателям платить меньше фиксированных взносов, чем раньше (письмо ФНС России от 7 марта 2017 г. № БС-4-11/4091).
Предприниматели платят за себя два вида взносов. Во-первых, рассчитанные из МРОТ. На 2017 год суммы такие:
– 23 400 руб. – пенсионные взносы;
– 4590 руб. – медицинские взносы.
Во-вторых, есть взносы по тарифу 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб. Раньше была неясность с тем, какие доходы брать для расчета - за вычетом расходов или без их учета?
ФНС объяснила, что это зависит от налогового режима, который применяет предприниматель. И подсказала, из какой строки деклараций брать цифру (см. таблицу ниже).
Такой вывод следует из письма ФНС России от 09.03.2017 № ГД-3-14/1605@.
Налоговики указали, что требования к документам для постановки на учет установлены приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Одно из таких требований – запрет на использование двусторонней печати документов и заявлений.
Введение такого требования не случайно. Дело в том, что утвержденные формы заявлений, уведомлений и сообщений являются машинно-ориентированными. Они предназначены для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений с использованием технических средств, в том числе сканирования.
Узнать какую отчетность от Вас ждут в Росстате можно в онлайн-сервисе http://statreg.gks.ru (письмо Росстата от 26.07.16 № 04-04-4/92-СМИ). Найти свои формы можно по ИНН или ОГРН компании. Сервис формирует файл с таблицей. В ней будут перечни форм и сроки сдачи, а также ссылки на бланки.
В Росстате считают, что компания должна сдавать все формы, которые выдал сервис. Если пропустить хоть один отчет, штраф для компании составит до 70 000 руб., для директора — до 20 000 руб. За повторное нарушение штрафы больше — до 150 000 руб. для компании и до 50 000 руб. для руководителя.