Компания выдает работникам подарочные сертификаты. Тогда у сотрудников возникает доход.
Так пояснили финансисты. Подарочный сертификат, который работник получил от работодателя, признается его налогооблагаемым доходом (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ). В расчет НДФЛ включают номинал сертификата. При этом номинал можно уменьшить на 4000 руб. в год на одного работника (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Это следует из письма Минфина России от 18 ноября 2016 г. № 03-04-06/67922.
С 2017 года работодатели будут предоставлять еще один вычет по НДФЛ. Такой закон одобрил Совет Федерации и передал на подпись Президенту (законопроект № 1130833-6).
Речь идет о вычете в сумме расходов по договору добровольного страхования жизни. Сейчас сотрудник может получить такой вычет по окончании календарного года. Для этого он готовит 3-НДФЛ и сдает расчет в налоговую.
Вычет можно получить и у работодателя, если он удерживал взносы из зарплаты и перечислял их в страховую компанию (п. 2 ст. 219 НК РФ).
По данным Всероссийского союза страховщиков, 99 процентов договоров страхования сотрудники заключают сами без работодателя. Это значит, что большинство граждан не может заявить вычет до конца года.
Если проект примут, сотрудники смогут получить этот вычет у работодателя до конца года и без 3-НДФЛ.
Поправка вступит в силу с 1 января 2017 года, если Президент подпишет закон за месяц до нового года.
Росреестр решил напомнить о том, что с 1 января 2017 года изменится порядок государственной регистрации недвижимости.
Свидетельства о праве собственности заменили выпиской из ЕГРН еще в этом году, но это еще не все изменения, которые ожидают собственников. С 1 января 2017 в связи с вступлениеи в силу Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", предусматривающего создание Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) и единой учетно-регистрационной системы для граждан и организаций, совершающих операции с недвижимостью, многое изменится.
Документы на регистрацию прав и кадастровый учет объектов недвижимости можно будет сдавать в любом офисе приема-выдачи документов уполномоченного органа, вне зависимости от того, где расположен объект.
Возможность получения услуг в электронном виде сохраниться в прежнем формате. Кроме того, Росреестр будет оказывать услуги по доставке готовых документов по любому адресу. Такая курьерская услуга будет платной, для ее получения при сдаче документов нужно будет указать в нем способ выдачи "курьерская доставка.
Кроме того, процесс оформления документов на недвижимость будет унифицирован с кадастровым учетом. Это позволит значительно сэкономить время заявителей. В регистрирующий орган нужно будет подать всего одно заявление, и в течение 10 дней, Росреестр одновременно осуществит кадастровый учет, и регистрацию прав на едвижимость. Если необходима только одна из этих услуг, то на регистрацию прав предусмотрено всего 7 дней, а на постановку недвижиости на кадастровый учет - не более 5 дней.
Выписку об объекте недвижимости Росреестр оформит в течение трех дней вместо пяти.
Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН является платным. Все тарифы на данные услуги установлены приказом Минэкономразвития России от 10 мая 2016 N 291, который также вступает в силу с 1 января 2017 года.
Работник может принести заявление на вычет хоть в середине года. Налог надо пересчитать с января, а излишне удержанный НДФЛ вернуть сотруднику. Такова новая позиция Минфина – письмо от 6 октября 2016 г. № 03-04-05/58149.
Для возврата излишне удержанного НДФЛ сотрудник должен написать заявление – пункт 1 статьи 231 НК РФ. Организация должна вернуть налог на расчетный счет работника в течение трех месяцев с даты получения заявления.
Раньше ФНС и Минфин считали, что компания не должна возвращать налог. Она предоставляет вычет не с начала года, а с того месяца как сотрудник принес заявление (письма ФНС от 22 сентября 2015 г. № БС-19-11/233, Минфина от 24 июня 2015 г. № 03-04-06/36544).
Однако вскоре налоговики передумали и согласились, что сотрудник может получить вычет за весь год. Все из-за того, что Верховный суд утвердил обзор судебной практики по НДФЛ (обзор от 21 октября 2015 г.). Высшие судьи в пункте 15 обзора дали четко понять, что вычет положен с начала года. ФНС отправила обзор всем инспекциям и попросила руководствоваться в работе (письмо от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206). Теперь вслед за налоговиками поменял свою позицию и Минфин.
Со следующего года размер пени за неуплату налогов и сборов ИП и организациями увеличится в два раза. Штрафы для недобросовестных налогоплательщиков - физических лиц пока не изменятся.
Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся размера пени за неуплату налогов и сборов. Для бизнеса штрафы за просрочку вырастут сразу в 2 раза.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей она составит 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка, если просрочка по уплате менее 30 дней. Если просрочка больше, то пеня увеличивается до 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ.
Отметим, что пеня в случае неуплаты налогов и сборов налогоплательщиками-физическими лицами пока не изменится. В первом чтении депутаты проголосовали за редакцию документа, в котором размер пени для граждан сохраняется на уровне 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Но впереди еще два чтения, поэтому не исключено, что и для физических лиц штрафы за несвоевременную уплату налогов и сборов увеличатся.
Лимит доходов, при котором компания вправе применять упрощенку, увеличится до 150 млн рублей. Такие поправки в кодекс готовит Минфин. Уведомление о разработке законопроекта ведомство опубликовало на портале regulation.gov.ru.
Финансисты увеличивают лимит по поручению Президента, которое опубликовано на сайте кремля. Поправки в Налоговый кодекс должны быть готовы к 15 декабря. Увеличить лимит планируют в 2018 году.
В 2016 году лимит доходов, при котором компания не слетит с УСН, – 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329). Лимит на 2017 год установлен в сумме 120 млн руб. (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)
Министерство экономического развития РФ опубликовало уже два проекта одного ведомственного приказа "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год".
Первый проект был опубликован 31 октября, он отличается от второго проекта, опубликованного 1 ноября только размером коэффициета для ЕНВД. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранился на уровне 2015-2016 годов.
На 2017 год Минэкономразвития предлагает установить коэффициенты-дефляторы К1 в следующих размерах:
- для исчисления ЕНВД - 1,928 (первый проект) и 1,798 (второй проект);
- для исчисления УСН, ПСН - 1,425;
В соответствии с планами налоговой политики замораживать эти значения чиновники больше не намерены и они будут увеличены на прогнозируемую инфляцию.
Так, на 2017 год Минэкономразвития предлагает установить коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:
- для исчисления ЕНВД - 1,928;
- для исчисления УСН, ПСН - 1,425;
Это означает, что данные налоги и сборы в 2017 году станут выше примерно на 4.7%. Никаких планов по заморозке коэффициентов в 2017 году чиновники не высказывали. Проект проходит общественное обсуждение. Приказ должен быть окончательно утвержден и вступить в силу до 1 января 2017 года.
Российское правительство одобрило рост коэффициента-дефлятора, который используется при расчете этого налога на ближайшие три годавий налогообложения.
Единый налог на вмененный доход начнет расти с 2017 года, за три года он должен увеличится на 15%.
Мораторий на усиление налоговой нагрузки в этом случае не имеет значения, поскольку собираются изменять не ставку налога, а коэффициент-дефлятор, применяемый для его исчисления.
Минфин разработал законопроект о поэтапном увеличении размера ЕНВД с 2017 по 2019 год. Эта мера вошла в число предложений министерства из налоговой политике на три года, ранее представленной правительств и парламенту. Теперь законопроект о повышении единого налога также поддержан правительством. Сообщение об этом опубликовано на официальном сайте Правительства РФ.
Если предприниматель на ЕНВД имеет хотя бы в одной торговой точке наемного работника, он не может уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за себя. К такому выводу пришел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа (Постановление от 6 октября 2016 г. № А19-20788/2015).
Налоговая инспекция провела проверку декларации ИП, применяющего ЕНВД. Предприниматель осуществлял розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами. При этом в одной торговой точке трудился сам ИП, а в другой - его единственный наемный работник.